《农村信用社抵债资产管理暂行办法★》

农村信用社抵债资产管理暂行办法★

xxx省农村信用社非信贷资产风险管理暂行办法

（xxx农信办发〔2007〕52号2007年4月17日）

第一章总则

第一条为全面加强xxx省农村信用社非信贷资产风险管理，明确部门职责、理顺工作关系、规范经营管理、监控风险状况、提高资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及有关规定，结合xxx省农村信用社实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称非信贷资产是指资产负债表内除信贷资产以外的各类资产。第三条本办法所称非信贷不良资产是指按风险分类为次级、可疑、损失类的非信贷资产。

第四条xxx省农村信用社按照“统一管理、分工负责、规范操作、科学分类、审慎经营”的原则，加强非信贷资产管理，防范经营风险。

统一管理是指xxx省农村信用社联合社（以下简称省联社）统一制定非信贷资产经营管理的各项内控管理制度，实行省联社和县（市、区）农村信用合作联社、农村合作银行（以下统称县联社）分别对所辖非信贷资产的统一管理；

分工负责是指各相关职能部门在规定的职责范围内对非信贷资产经营和管理负责；规范操作是指非信贷资产的经营管理严格执行省联社制定的各项制度；

科学分类是指根据资产风险状况和损失程度对非信贷资产进行风险分类，确保非信贷资产风险得到充分揭示；

审慎经营是指非信贷资产的经营要体现风险与效益原则，并及时足额计提减值准备。第五条本办法适用于省联社（含清算中心、办事处）以及所辖县联社。

第二章非信贷资产归口管理部门

第六条会计财务部门负责现金、业务周转金、准备金存款、存放联行款项、专项央行票据、存放其他同业款项、存放联社款项、应收利息、其他应收款、待处理财产损溢、固定资产、固定资产清理、在建工程、无形资产、递延资产、未弥补历年亏损。

第七条县联社业务发展部门、省联社清算中心负责调出调剂资金、拆放银行业、拆放金融性公司、买入返售债券、委托及代理资产业务、短期投资、长期投资、入股联社资金。

第八条风险管理部门负责待处理抵债资产。

第九条涉及多个部门的非信贷资产由牵头经营管理部门统一负责经营管理，相关部门协助配合。牵头经营管理部门牵头负责相关管理制度制订；初步分析非信贷资产的风险状况，对非信贷资产的正常与否作出初步判断；风险分类初分结果的统计、资产质量分析的汇总等管理工作，并统一对口风险管理部门。

各项非信贷资产管理详细分工见《非信贷资产归口经营管理对照表》。

第三章非信贷资产风险管理职责

第十条省联社和各县联社的风险管理委员会是非信贷资产风险管理的决策与协调机构，风险管理部门、会计财务部门、业务发展部门、科技信息部门、稽核审计部门、监察部门、法律部门等相关职能部门在各自的职责范围内承担相应的责任。

第十一条风险管理委员会负责辖内非信贷资产风险管理的决策与协调，审议重大方针、政策、管理制度、发展规划，负责对权限内非信贷资产的风险分类认定工作和责任认定追究工作，负责决定非信贷资产风险管理的其他重大事项等。

第十二条业务经营部门（业务发展等部门）职责：

业务经营部门是职责范围内的非信贷资产规范经营和管理的归口责任部门。

（一）负责起草和完善职责范围内的非信贷资产经营管理的内部控制制度及具体操作管理规程，对制度的有效性、合规性、合理性负责。

（二）负责根据职责范围内非信贷资产种类的特点、性质和风险状况，配合风险管理部门起草具体的风险分类标准、操作管理流程。

（三）负责起草或配合起草归口管理的非信贷资产减值准备的计提标准和管理办法。

（四）负责按风险分类标准和程序收集真实、准确、完整的分类基础材料，进行初步风险分类，提交风险管理部门审查，并按最终审批结果及时更新非信贷资产风险分类统计信息。

（五）对所辖信用社的非信贷资产经营管理进行业务指导、检查和监督。

（六）对本级职责范围内的非信贷资产按规定的格式建立专项台帐，准确、及时、真实地记录非信贷资产现状，并与会计部门及时核对帐目，确保台帐数据与会计核算数据准确一致。

（七）负责按季填制非信贷资产有关报表，并对质量变化情况进行分析，向本级风险管理部门提交报表和质量分析报告。

（八）对职责范围内的非信贷资产建立专项档案的保管、查阅等管理制度，收集、保管有关的基础材料、重要的法律文件、交易和会计凭证复印件以及分类材料，按有关规定归档、装订、保管、查阅、移交和销毁等，并对档案资料的完整性、真实性负责。

（九）负责本部门业务管理范围内有交易对手类非信贷资产重大风险事项的调查核实；撰写并向同级风险管理部门报送重大风险预警报告；指定专人落实重大风险中有关风险防范的措施，并将落实情况及时反馈风险管理部门。

（十）对内、外部门检查发现的职责范围内的非信贷资产经营和管理中存在的问题进行整改，并将整改结果报送风险管理部门。

第十三条风险管理部门职责：

风险管理部门是辖内非信贷资产风险管理的牵头管理部门。

（一）牵头起草全省农村信用社非信贷资产风险管理制度，组织督促相关部门起草职责范围内非信贷资产种类的经营管理制度和操作规程。

（二）牵头组织相关部门根据职责范围内非信贷资产种类的特点、性质和风险状况，根据银监部门要求，拟订非信贷资产风险分类标准、操作管理流程。

实际下降额＝上年末非信贷不良资产余额－本年末非信贷不良资产余额－当年已在财务中消化了的非信贷不良资产（含核销和营业外支出消化两部分）－当年在联社内部账务转出的非信贷不良资产（含应收利息转催收利息）非信贷不良资产额下降实际完成率＝实际下降额/计划下降额×100%（非信贷不良不降反升，则非信贷不良资产下降实际完成率统一规定为0%）

第五章附则

第二十六条本办法由xxx省农村信用社联合社负责解释、补充和修改。第二十七条本办法自印发之日起实行。