《审计小结》

审计小结

股份有限公司

2005年度审计小结

编制：

复核：

核准：（提示：上市公司及大型企业集团适用）

日期：日期：日期：

上海立信长江会计师事务所有限公司

目录

一、审计范围与审计人员

二、审计策略、审计方法与质量控制的实施情况

三、重要会计和审计事项及其处理情况

四、与管理层、治理层沟通情况

五、经营成果汇总评述：

六、审计调整事项

七、总体结论

一、审计范围和审计人员：

1、审计范围：

审计范围按照经核准的审计计划“

一、一般说明”中规定的范围实施，未发生变化。其中，经实施实质性审计测试的为母公司及子公司、联营公司共家

经实施分析性程序测试的子公司、联营公司共家。

提示。如有变化应说明具体情况。

2、合并报表情况：

本次审计合并报表范围按照经核准的审计计划中“

一、一般说明”中规定的范围的合并范围实施，未发生变化。

提示。如有变化或存在特殊情况应具体说明。

参考文字

本次合并范围中存在下列特殊情况：

子公司xxx在7月注销，已取得清算审计报告和注销公告，合并其1－6月的利

润表和现金流量表；

公司从关联方xx对外贸易股份公司购入xx公司65％的股权后将其更名为xxx

裤业有限公司，收购日确定为3月31日，从4月开始合并报表；

公司从外方收购xx衬衫25％的股权后公司对xx的持股比例上升为75％，将其

更名为xxx制衣有限公司，股权收购日确定为3月31日，从4月开始合并报表。

3、审计人员：

应按审计单位逐个说明具体实施审计测试的人员。

提示。如审计人员是实习生，应注明。

参考文字：

①集团公司：xxx（cpa）xxx（cpa）xxx

②xx厂、xx、职业服：xxx（cpa）xxx、xxx

③xx纺织、针织染整、xx服饰：xxx（cpa）xxx（cpa）xxx、xxx

二、审计策略、审计方法与质量控制的实施情况

应对审计计划中规定的审计策略、审计方法与质量控制要求的主要实施过程与情况进行说明，说明包括但不限于，计划实施情况、实施结果的专业判断、与原计划存在差异的情况等。

提示。下列内容要点不应省略，但撰写明细内容时可以按个别公司或个别程序（汇总）分类说明。

1、实际实施的主要审计测试程序与质量控制情况

（1）存货监盘

（2）函证

（3）…

（4）…

2、对子公司、联营公司实施审阅情况

3、利用其他注册会计师与专家的工作及对其成果实施复核的情况

4、对审计计划的重要修改的说明

提示。应说明具体事项与理由，如未修改，也应说明无修改。

参考文字：

经审计测试与调整后，被审计单位的会计报表是否存在重大错报情况；

经审计测试后，对注册会计师提出应予以调整的事项，被审计单位的调整情况，或不同意调整的情况；

审计意见类型。