《高效审计访谈：5点经验》

高效审计访谈：5点经验

在审计项目中，对相关人员的访谈和询问是必不可少的一项内容，高效的访谈工作能让审计人员迅速锁定疑点、摸排线索，及时发现问题所在。为此，结合自身的工作经验，谈一谈加强审计访谈工作的几个要点，供大家参考交流。

一、提前“预习”，确定重点有备而来

开展审计访谈工作之前，一般需要对被审计单位规章制度、工作流程或人事安排之类的书面文件进行收集和了解，作为判断被审计单位内部管理运行基本情况的基础，并将其作为重要参考制定访谈提纲；除了将被审计单位“硬框架”搭建的情况摸清楚之外，还应尽量掌握被审单位的诸如年度总结、财务报表、预算编制与批复文件、重大事项的会议纪要之类能反映其日常管理及决策制定情况的资料，从这些资料中我们重点关注被审计单位的运行模式及风险点，即通过“了解运行模式-识别主要风险-设计控制点”来确定访谈关注的重点。

二、细分对象，关注点各有侧重

在实际工作中，可对访谈对象按职务级别进行细分，从领导到职工开展访谈。其中，与被审计单位领导的访谈侧重于了解其管理意识、规则意识是否强烈，如果单位领导这些方面意识薄弱，有效的管控体系也就失去了根基，例如某单位领导在访谈中出现对本单位规章制度不了解、不重视、甚至抵触的态度，那么就可以预估该单位内部管控制度运行可能会存在问题。对中层干部和普通职工的访谈则侧重于了解具体的工作细节，例如某项工作的分工、时间、地点、方式、监督手段等。因为在实际工作中往往有一些工作做法已经调整，而制度尚未同步或形成文件，通过这些工作，使我们了解书面制度与实际情况是否一致，为后面进一步审查打下基础。

五、不怕重复，重要问题反复确认

访谈中，某些重要情况的绝不可能通过一两次简单访谈就了解清楚，而是要从不同角度向不同的对象进行确认，避免蒙蔽上当，对从中发现的说法不一、前后矛盾的地方作为调查重点。当然，实际中存在某些工作只由一人经手，其他人不了解或不知情以及其他一些情况，使得我们只能向一个人求证，此时就有必要对某些问题进行的反复确认，如怀疑其刻意隐瞒某些情况，审计人员可以考虑在谈话中选择适当时机、以不同角度多次切入，反复追问，既要有一定突然性（让对方来不及考虑）、又要给对方施加一定压力。通过观察对方反应决定是否采取进一步措施。实践证明这种来回来去的询问非常重要，有些问题就因此暴露了出来。

总之，审计人员员访谈技能是一项综合素质，需要审计人员自身具备扎实的专业素养和丰富的行业经验，再结合上面谈到的一些沟通策略，多加练习、不断总结，最终一定能形成适合自己访谈风格，成为一名优秀的审计人员。