《税收征管数据二次开发利用的几点思考》

税收征管数据二次开发利用的几点思考

税收征管数据二次开发利用的几点思考

随着税收信息化建设的不断深入，特别是主要信息系统实现省级集中，税务机关积累了大量的涉税数据信息，其在税收管理和服务中的核心作用日趋明显。如何充分利用这些丰富而宝贵的税收数据资源进行分析、挖掘、应用，发现税收征管工作中存在的问题和薄弱环节，揭示蕴含的税收经济和税收管理规律，更好地为税收科学化管理和决策提供依据，成为近年来税收信息化工作的一项重要内容。如何通过各种技术手段，并把数据转换为信息、知识，己经成了科学管理、决策分析的主要瓶颈。

我国的税收体制是与行政体制配套设置的，虽然金税一、二期工程的建设以及ctais系统的推广，使税务信息化建设初具规模，但是信息处理的集中度还不高，应借鉴国外发达国家的经验，进一步提高数据的集中度。在前期税收业务信息化过程中建立了许多相关业务系统，比如税收征收管理系统（（ctais）、税收稽核系统、协查系统、涉外税收管理系统、所得税管理系统、人事管理系统、财务管理系统等，各系统都有多个独立运行的应用软件。虽然它们在税收业务和行政管理活动中发挥了一定的作用，但彼此之间相互隔绝，缺乏一体化建设规划，软件功能交叉，条块分割严重；数据集中程度低，信息共享困难，难以综合利用；信息化停留在模拟手工阶段；数据传输手段各异、方式混杂；各应用系统设备自成体系，重复投资，设备闲置与紧缺现象并存。软件系统各自为阵，信息孤岛现象严重。

征管数据大集中后，数据资源丰富，可提取的样本量大，为区域性的比较、全省性的比对提供可能，更有利于利用样本数据分析统计发现一些能起宏观指导作用的指数指标。概括起来省级数据大集中有以下几个特点：一是提供了及时、客观、完整的全省税收信息数据，让数据分析向广度与深度拓展有了极大的空间，有利于提升运用征管数据质量档次和水平；二是提供了标准、客观、公正的税收征管业务平台，既实现了数据信息资源共享，也增加了税收执法管理的透明度，让运用数据进行考核有了客观、公正、透明的平台；三是基层税收管理员平台以及基层可以使用的相关平台和机制已建立并逐步完善，为上下联动进行税收执法管理评价提供了可能。四是丰富的数据资源基础和较高的信息技术优势，有利于对各种数据信息进行及时准确的统计分析和深层次利用，让税收执法管理方式变革有了空间与可能。但是征管数据的收集、整理、加工、利用存在的问题，主要在以下四个方面。

（一）数据不全

在税收信息化建设中，数据的收集是一个薄弱环节，数据不全的问题比较突出。税收数据的来源主要有三个方面，一是各种征收管理软件采集的信息，包括纳税申报表、税务登记、税款入库信息等。二是业务部门在征收管理过程中产生的信息，如处罚信息，稽查案件信息，税收会计信息等。三是通过对基础信息加工产生的二次信息，如各项统计表，监控表，纳税人综合信息等。在税收管理活动中，税收业务部门普遍重视对纳税人的纳税申报表、税务登记、税款入库等核心数据的收集，而对于纳税人的财务数据、纳税人会计核算资料、经营状况、银行存款以及会计核算的大量数据，基本上没有采集或采集不全。随着精细化管理的不断深化，数据采集的领域扩大到行业及外部信息。行业信息包括行业税源分布信息，行业税负信息、行业特点和工艺流程信息、国标信息等。外部信息主要是来源于其他行政管理部门、行业主管部门、经济执法部门的第三方信息。这些领域的数据采集工作才刚刚起步。

由于基础数据采集不全，导致对纳税人整体纳税情况的评估和对税源变化的因素分析缺乏依据，信息管理与应用受到局限。

（二）数据失真

各应用管理系统经过一定时间的运行后，数据失真问题逐渐凸现。首先，由于纳税人数量众多，变更频繁，往往纳税人的实际情况已经发生变化，信息系统内的基础信息没有及时变更，其次，部分录入人员税收业务不熟，责任心不强，操作过程中出现误操作，产生错误数据。部分管理人员没有严格按照工作规程，业务流程来处理处罚信息，稽查信息，没有对错误信息及时进行清理，产生垃圾数据。第三，部分纳税人在报送纳税申报、财务报表等资料时，出现错误或虚假申报，与实际情况不符。数据差错不能及时更正，日积月累，错误信息越积越多，数据失真问题越来越严重。

（三）利用不够

现阶段，数据运用主要还处在对税收业务的简单实现阶段，数据加工处理的手段主要是查询统计。一方面对现有软件的查询统计功能运用不够，另一方面现有软件的查询统计功能还不能满足实际工作的需要，表式单一，速度慢。在横向上数据仅是单方面的应用，本应互相关联、相互作用的数据系统并没有得到有效关联。

据统计，目前税务系统使用的应用软件数目较多，数据库平台不大一致，各自为政，孤岛现象严重，数据交换缺乏标准，缺少互操作能力，形成了信息割据的局面。日常征管信息无法实现跨区域交流共享。数据采集、存税收征管数据二次开发利用的几点思考第2页

储散、乱、杂，缺乏有效的技术手段及分析工具对税收数据进行二次加工。

（三）以数据仓库技术为依托，建立高度集中的数据应用平台。数据仓库不同于现有的操作型数据库，是对多个异构的数据源有效集成，集成后按照主题进行重组，主要用于支持决策，面向分析型数据处理。开发统一的数据接口，将不同的征管软件整合和集中。在实现数据省级集中的基础上，加快建立起完备的数据仓库及数据分析应用平台。把简单的数据变为可分析应用的信息，并及时提交给相应的管理部门，供管理部门做出提高征管效能的决策。

（四）突出分级应用，加强数据的广度和深度利用。数据分析结果的真实发布、分级应用是数据处理分析工作的重点。一是建立备份，开放查询。对各类数据应进行定时的备份制度、防止因各主客观原因造成的数据丢失。在保证系统正常运行的前提下，给予税务人员充分的查询权限，帮助税务人员在完整的税收资料基础上对纳税人涉税行为做出合理的判断。二是要分割下发，分级运用。有些税收数据，在集中的前提下，需要进行一定的分级运用。分级运用的好处在于能体现数据的区域特征、行业特征，比如纳税评估的相关数据，不同区域之间的同类行业可能存在一定的差异，只能进行分级比较。三是要突出重点，逐步提高。数据的运用，要做到有的放矢，针对征管的薄弱环节和漏洞，进行分析，找出解决方法。在数据运用过程中，要逐渐积累经验，提高运用各种数据进行管理、分析、预测、决策的能力。

总之，税收数据应用分析的二次开发利用工作可以从多个维度全面展开，如果我们地税部门能够在数据的采集、收集过程中抓住解决好容易出现主要的问题，在各部门的共同努力下，利用先进的技术手段和平台对数据进行清洗、加工、分析和利用，税收数据的二次开发利用工作一定能够达到预期目标，为税收管理水平的提高奠定坚实的基础。