《税收管理员利弊分析》

税收管理员利弊分析

一、单项选择题（本题共15分，每小题0.5分）

1.当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率﹥1，最可能存在问题。

a、销售额与进货成本不匹配b、虚假抵扣税款或隐瞒收入c、未按规定申报增值税d、利润增长率与税收增长率相违背2.企业基本生产工人的劳动保险费，应当计入。a.制造费用b.生产成本c.营业外支出d.管理费用

3.企业年末结账后，一定无余额的会计科目是科目。a.本年利润b.利润分配c.待摊费用d.生产成本4.工业企业的其他业务收入包括。

a.确实无法支付的应付款项b.包装物租金收入c.转让专利使用权收入d.股利收入

5.某鞋业公司（增值税一般纳税人）月末盘存发现原材料毁损60000元，其中含运输费用465元，该企业应作的税务处理是：从当期进项税额中转出元。a、10200b、10153.50c、10155.95d、10279.056.一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额。a.将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣b.任何情况下均不得抵扣

c.区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣d.应予抵扣

7.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在申请办理一般纳税人认定手续。

a.办理税务登记的同时b.发生首笔增值税业务时c.开业6个月之内d.次年1月底之前

8.2010年4月某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为。

第1页共16页a、4250元b、3385.47元c、1019.42元

d、2100元

9.纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照计算或估定。

a.当时的市场价格b.公允价格c.同类产品的价格d.核定价格

10.纳税人从关联方取得的借款金额超过其50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

a.总资产b.借款总额c.所有者权益d.注册资本11.管理费提取比例一般不得超过总收入的。a.2%b.3%c.4%d.5%12.核定征收企业原则上实行预缴企业所得税。a.按月b.按季c.按年d.按周

13.由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。

a.5b.10c.15d.2014.纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。a.5b.10c.15d.2015.有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税，必须在个工作日作出审批决定。

第2页共16页a.20b.30c.40d.6016.自行填开发票入账属于行为。

a.未按规定取得发票b.未按规定保管发票c.未按规定领购发票d.未按规定开具发票

17.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取措施。a.税收保全b.强制执行c.刑事拘留d.没收财产

18.关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在日内退还所调取的账簿资料。

a.30日b.3个月c.45日d.60日

19.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以。a.扣留其发票

b.停止对其的一切纳税服务c.让负责人到税务机关接受处理d.收缴其发票或者停止向其发售发票

20.纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关。a.责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款b.责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款c.责令限期改正，处２０００元以上罚款d.责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

21.对的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。a.偷税数额占应纳税额的１０％以上b.被税务机关给予二次行政处罚又违法

第3页共16页c.偷税数额在１０，０００元以上

d.偷税数额占应纳税额的１０％以上并且偷税数额在１万元以上

22.在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是。

a.疑点全部被排除，未发现新的疑点的

b.发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的c.明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的

d.纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的

23.纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括。a.上级交办b.责任区管理部门转办c.税源监控分析部门转办d.利用资料稽核的结果确定

24.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列情形，应直接转入评估处理环节，并注明”未发现违法行为，审定后归档”的建议。。

a.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的b.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的

c.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的

d.疑点全部被排除，未发现新的疑点25.硬盘的活动分区是指。

a.安装着操作系统的分区b.能存放数据的部分c.可以拆卸的部分d.用于启动的分区26.在微机中，byte的中文含义是。a.二进制位b.字c.字节d.双字27.非正常户处理的操作步骤第一步为。a.失踪纳税人公告b.非正常户认定c.非正常户解除d.非正常户注销

第4页共16页28.金税工程系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络进行传递，委托异地税务机关协助检查。

a.发票交叉稽核子系统b.发票协查子系统c.税务发票管理子系统d.增值税防伪税控认证子系统29.企业抄税后必须在10天之内将税额上报，逾期不报则。a.开票功能禁用b.金税卡锁死c.ic卡锁死d.ab都是

30.有关防伪税控系统管理的表、帐、册及税务文书等资料保存期为。a.十年b.五年c.三年d.十五年

二、多项选择题（本题共20分，每小题1分，多选或少选均不得分）1.共同构成了税款征收的基本环节。a.申报纳税b.优化服务c.集中征收d.强化管理2.税收管理员不直接从事等工作。a.税款征收b.税务稽查c.审批减免缓抵退税d.违章处罚3.工业企业的主营业务收入包括。

a.产成品销售的收入b.原材料销售的收入c.代制品销售的收入d.自制半成品销售的收入

4.生产费用在完工产品和在产品之间的分配，常用的方法包括。a.不计算在产品成本法b.定额比例法c.约当产量比例法d.分批法5.营业利润的影响因素包括。

a.主营业务利润b.其他业务利润c.管理费用d.财务费用6.应当征收增值税的混合销售行为有。

a.从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输b.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务

第5页共16页c.生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的d.医院、诊所随处方销售外购药品

7.下列属于视同销售货物，应计算增值税销项税颥。a.某企业将自产的钢材用于投资b.某企业购进一批饮料用于福利发放c.某商店外购水泥捐赠送灾区用于救灾d.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

8.下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有。a.卷烟b.汽油c.小汽车d.粮食白酒

9.企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税，下列说法正确的是a.按照合同规定逾期未返还的押金

b.从收取之日起计算，已超过一年（12个月）仍未返还的

c.包装物周转期间较长的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长到2年

d.企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入

10.在计算企业应纳税所得额时，准予税前扣除的保险费用包括。a.按规定上缴保险公司的保险费b.向劳动部门上缴的职工养老保险c.保险公司给予纳税人的无赔款优待d.为特定职工支付的人身安全保险费

11.凡具备的经营管理与控制中心机构（以下简称总机构），可以按照有关规定，向下属分支机构和企业提取（分摊）总机构管理费。a.企业法人资格和综合管理职能

b.为其下属分支机构和企业提供管理服务c.无固定经营收入来源

d.或虽有固定经营收入，但不足管理费支出

第6页共16页12.税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查，主要内容包括。

a.纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税

b.纳税人享受减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税

c.减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款d.有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税13.下列有关纳税人的权利叙述正确的是。a.有权要求税务机关为纳税人的情况保密b.依法享有申请减税、免税、退税的权利

c.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

d.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

14.欠缴税款的纳税人因，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。

a.无偿转让财产b.放弃到期债权c.怠于行使到期债权

d.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

15.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可。a.依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

b.经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款c.经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款

d.依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款16.税务工作人员职务犯罪包括。

a.徇私舞弊不征、少征税款罪b.徇私舞弊发售发票罪c.徇私舞弊不移交刑事案件罪d.徇私舞弊出口退税罪

（3）2008年度的应补退的企业所得税额。

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