《简化优化税收思考》

简化优化税收思考

自**年底新一轮税收征管改革初步到位以来，我局按照省局、苏州市局的要求，结合吴江国税实际，开发运行了税收执法责任制管理体系，使日常税收征管工作和干部执法行为全面纳入规范化轨道，并根据流程再造理念，着手精简了部分征管流转环节，使征管质量和效率得到了明显提升。针对当前税收征管工作面临的新情况，省局今年以来把简化优化税收征管流程摆上了重要议事日程，我局作为省局和苏州市局的试点单位，专门组织力量、集中时间就简化优化征管流程进行了一些有益的探索实践。

一、简化优化税收征管流程的现实意义

1、简化优化税收征管流程是解放劳动生产力，实现减负增效的迫切需要。近年来，随着纳税户大量增加，税收工作任务日益繁重，特别是日常税收事务性工作量大幅攀升。**年，我局征收入库的税收收入总量为180374万元，比**年增长了70.56%。**年至**年两年期间，我市新开业登记纳税户6762户，占期末正常登记16115户的41.96%，其中新增企业4727户，新增个体工商户2035户。增值税一般纳税人已达7414户，两年新增4547户。目前，月报税、认证发票近30万份，月发售发票55万份左右。**年责任区人员共开展40个项目、26316次实地调查、核实业务，平均每个工作日人均开展调查超过4次。与工作量的大幅增长明显不相适应的是，目前在职干部人数仅237名，与94年国、地税分设时的238名基本持平。伴随着税收征管业务量的大幅增长，干部人员紧缺的矛盾日益突出，一线干部经常加班加点，基本处于疲于应付的被动局面，由此也在一定程度上影响了税收管理的深度、质量和效率。因此，在推进税收信息化建设的同时，进一步简化优化税收征管流程，加快实施减负增效工程，已显得十分紧迫。

2、简化优化税收征管流程是优化纳税服务，方便纳税人，改善国税形象的迫切需要。随着机构紧缩，纳税户数大量增加，各个办税服务厅常常出现人员拥挤、排队办税的情况，不仅使窗口干部不堪重负，更使企业办税人员苦不堪言、怨声连连；过去各级部门基于当时的情况，出于严格对内、对外管理的目的，在税收管理上出台的一些规定、制度、办法，曾经起到了有效的作用；但是，在干部责任心显著增强、金税工程全面到位，以及有了信息化支撑保障的情况下，如果仍延用原来规定，对部分业务审批手续繁、流经环节多、资料重复报送、实地调查多次进行，以及由此导致的工作效率低、办事速度慢、办税成本高的问题不引起足够重视，不及时加以调整，势必产生较大的负面影响，损害国税部门在纳税人心中的形象。因此，简化优化税收征管流程，为纳税人提供优质、便利、高效的办税服务，既顺应了纳税人的呼声，充分体现了“情为民所系、权为民所用、利为民所谋”的要求；又有利于融洽征纳关系，树立国税部门的良好社会形象。

3、简化优化税收征管流程是贯彻落实《行政许可法》，推进国税部门行政审批制度改革的迫切需要。行政许可法即将于7月1日正式实施，它对行政审批事项的设定、受理条件、审批程序、报送资料、审批时限、法律责任等都提出了明确的要求。对照行政许可法相关规定及其立法精神，以及加快行政审批制度改革的要求，现行税收征管流程确实存在着许多不相适应的方面。因此，面对这一新的挑战，我们必须结合对原有文件规定的全面梳理，抓紧实施征管流程的简化优化。

4、简化优化税收征管流程是转变机关职能，提高税收管理深度和效能的迫切需要。近几年，随着征管改革的到位，执法责任制的推行，干部的法制意识、责任意识得到了明显强化；征管数据信息的集中，特别是我们通过税收执法责任制管理体系的开发运行，为规范干部执法行为，防止业务操作中的随意性提供了一个有效的载体。内部治税环境的显著改善，监控体系的有效支撑，为简化优化流程创造了条件。它使我们市局机关可以通过下放审批权限或授权审批，落实审批岗位人员的责任，把自己从日常事务性的审批中解脱出来，将主要职能和工作重点放到对异常数据信息的监控，以及对基层工作的检查、督促、考核上来，从而避免管理的盲目性，真正提高税收管理的深度和效能。

二、简化优化税收征管流程的主要做法

（一）简化优化征管流程必须把握的原则

确立正确的指导思想和工作原则是深化征管改革、提高工作质量的关键，在简化优化税收征管流程的过程中，我们始终注意把握好以下四个原则：

1、法治原则。简化优化流程主要以法律法规、部门规章为依据，对规范性文件增加的要求，从实际情况出发，能简则简；凡是不符合《行政许可法》规定的行政审批事项、审批程序和时限，必须加以清理纠正。

2、绩效原则。简化优化流程的主要目的是提高工作绩效、降低税务机关的征收成本和纳税人办税成本。因此，凡是流于形式、没有实际意义的程序环节，坚决摒弃；凡是不违背《征管法》原则精神，不涉及执法过错责任追究，多头重复审核、审批以及不必要的实地调查等程序环节，尽量精简。

3、便民原则。坚持从便民、利民、为民的角度，进行换位思考，针对纳税人反映最强烈、办税最繁琐的程序和环节，进行简化、优化，为纳税人提供方便快捷的服务。

4、责任原则。一是从明晰征纳双方责任的角度出发，明确纳税人提交申请材料、报送纳税资料的法律责任，减少审批工作事前不必要的实地调查，使纳税人自身应承担的义务、责任，由纳税人承担；二是明确审批权限，落实审批责任，真正做到谁受理、谁审核，谁审批、谁负责，在审批人员权责一致的前提下，减少审批环节。

在提出简化优化建议方案的过程中，我们还十分注意把握好三个关系：一是简化优化与加强管理的关系。不是简单地做“减法”，放弃管理或弱化管理，而是注重通过职能的转化来突出管理重点，做管理的“加法”。二是简化优化与行政许可法衔接的关系。在简化优化中，高度关注行政许可法的有关规定，以及总局对落实行政许可法审批事项的清理工作，保持衔接，避免相悖。三是简化优化与利用信息化手段的关系。简化优化后的流转审批、受理资料、实地调查，基本上能够利用信息化手段的支撑加以整合、监控、补充；同时依靠两者的有机统一，最终达到减负增效的目的。

（二）简化优化征管流程必须突出的重点

根据目前税务行政审批中存在的问题，我们重点从以下三个方面提出简化优化方案：

3、抓好升级软件。按照以软件推广促流程调整的思路，抓紧对现有税收执法责任制管理系统软件进行升级完善，按照简化优化后的征管流程进行系统设置，进一步发挥其过程控制、预防过错、规范执法、绩效考评、责任追究的作用。

4、推动职能转变。切实转变机关职能，改进管理方式，从以审批管理为主，转变到以监控检查为主，防止出现“放而不管、一放就乱”的现象。利用征管软件中的信息，进一步完善预警指标体系（目前我们已建立29个预警指标，其中征管指标21个、税政指标8个），通过异常指标对内、对外进行双向监督，有针对性地强化管理，进一步解决好“淡化责任、疏于管理”的问题。

5、加强持续改进。在省局6.0版软件全面推广运用，信息化支撑进一步到位，以及今后“一户式”信息查询系统初步建成的情况下，我们将根据征管改革形势发展的需要，进一步调整业务需求，完善岗位职责，做好征管流程的简化优化工作。