《财政专户清理整顿意见》

财政专户清理整顿意见

转发财政部关于清理整顿地方财政

专户整改意见的通知

各市、县（区）财政局：

现将《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》（财库[2011]171号）转发给你们，并作如下补充和强调，请一并遵照执行。

一、提高思想认识。针对2011年清理整顿中存在的问题，要进一步统一思想，充分认识加强与规范财政专户管理的重要性和紧迫性，高度重视清理整顿财政专户整改工作。财政局主要负责人为第一责任人，分管负责人为具体责任人，国库科（股）和相关科（股）要密切配合，严格按照财政部的整改意见，切实做好整改工作。

二、落实整改工作。要对照财政部八条整改意见中的各项整改要求和其他有关要求，结合各地清理整顿中存在的问题，逐条逐项落实整改，严格按照财政部规定的时间节点，确保落实到位。届时，省财政厅将组织开展整改落实情况“回头看”工作，财政部将对地方“回头看”情况进行重点检查。对不按规定整改的，要严格追究相关责任人的责任。

三、认真总结上报。各市、县（区）财政部门要于2012年6月底前，将全市、县（区）清理整顿财政专户整改情况报告，连同完整填列的《清理整顿地方财政专户整改意见落实情况表》（附件1）、《撤销财政专户情况表》（附件3）、《保留财政专户情况表》（附件4），以正式文件上报省财政厅（国库处），同时通过国库处文件传输服务器（ftp：//10.4.200.7/财政专户管理），将电子文档报送国库处。整改报告要全面，整改内容要完整，逐条列示，不能走过场。整改报告及填列附表的质量将作为国库工作评价的重要内容。

财库[2011]171号

财政部关于清理整顿地方财政

专户的整改意见

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

为切实加强地方财政专户管理，防范财政资金安全风险，根据《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库[2011]1号）和《财政部关于清理整顿地方财政专户工作重点抽查有关事宜的通知》（财库[2011]84号）规定，各级财政部门扎实开展清理整顿工作，撤销一批违规设置的专户，推进专户转归财政国库部门统一管理，专户资金管理规范性明显提高，清理整顿工作取得明显阶段性成效。但是也发现一些地方的财政部门存在认识不到位、消极观望、组织不力、整改滞后等问题，一定程度上影响了清理整顿工作效果。为确保清理整顿工作达到预期目标，现就清理整顿中发现的主要问题提出如下整改意见，请结合本地情况限期予以整改。

一、检查发现的主要问题

（一）专项支出专户开设过多、过乱。有的地方依据已经废止或失效的中央文件开设专户；有的地方依据省级政府及其财政部门正式有效文件开设专户，但根据财政国库管理制度改革要求，相关专项资金应实行国库集中支付，在国库统一核算；有的地方以省级政府及其财政部门会议纪要、领导批示等作为开户依据，无正式有效文件，不符合设置财政专户规定；有的地方省级政府其他职能部门，以及市级，县级政府及其部门超越权限发文要求开设财政专户；有的地方尚未建立偿债准备金制度，就先行开设偿债准备金专户。

（二）违规开设不符合基本条件的专户。有的地方在无专项用途情况下将库款调出国库，直接存入地方商业银行；有的地方在信托投资公司等非银行业金融机构开设财政专户；有的地方开设委托贷款基金账户，为企业提供贷款质押；有的地方为争取银行贷款，在异地开设财政专户；有的地方违规开设临时存款账户。

（三）社会保险基金多头、重复开户问题比较突出。有的地方为每个险种分别开设一个专户，来按规定将不同险种基金进行归并，实行分账核算；有的地方同一险种开设多个专户。

（四）非税收入专户管理亟待加强。有的地方违规在同一家商业银行开设多个非税收入专户；有的地方未在规定期限内（10日）及时将财政专户中应上缴国库的非税收入足额缴入国库。

（五）财政专户归口管理不彻底。有的地方仍未将财政专户归口财政国库部门统一管理；有的地方未按要求制定将所有财政专户于2011年底前全部转归财政国库部门统一管理的工作计划；有的地方虽然制定了归口管理工作计划，但工作进展缓慢；有的地方财政专户归口管理后，财政国库部门与财政业务部门管理职责至今划分不清晰。

（六）财政专户开户银行选择与管理缺乏规范性。有的地方开户银行选择程序不规范，仅报主管领导批准即可，有的甚至只需处（科）室领导批准；有的地方末对开户银行的资质条件进行全面考核，未建立科学的选择机制；有的地方与开户银行签订的委托代理协议规定不全面，责任界定不明确；有的地方缺乏对开户银行的日常管理。

（七）将国库资金采取“以拨作支”方式调入财政专户，影响预算执行信息的真实性。有的地方将国库资金调入财政专户，同时列支出，虚增预算执行进度。

（八）财政专户管理基础工作薄弱。有的地方缺乏内部岗位制衡机制，财政专户有关资金拨付、拨付审核、会计记账、记账复核，档案管理等岗位存在违规混岗现象，职责划分不明确；有的地方专户资金支付申请、审核，开具支付凭证、记账等环节全部手工处理；有的地方对账机制不健全，未建立规范的定期对账机制，缺乏严密的核查程序；有的地方专户管理的有关重要资料保管不够严密。

2、清理整顿地方财政专户整改意见落实情况汇总表

3、撤销财政专户情况表

4、保留财政专户情况表