《20种导致内审失败的常见问题》

20种导致内审失败的常见问题

01单位组织环境与文化氛围方面

1.组织文化存在严重问题

核心基础的组织文化未能支持内部审计，缺乏对审计部门的重视和认可，导致审计部门地位下降、资源不足、独立性受到影响，从而导致审计结果被忽视或得不到适当的反应。

2.架构和内审汇报路径缺乏独立性

尽管内审无法完全做到绝对的独立性，但审计部门的工作却受到高层管理层的严重干预或控制，无法行使独立的职能，这必然会导致审计失去客观性和公正性。

3.高层阻力较大

高层管理层不愿意接受内部审计的结果，可能是因为发现的问题会影响他们的声誉或利益，因此试图否定或淡化审计结果。

4.组织对风险管理的轻视

组织未能充分重视风险管理的重要性，导致审计工作的结果被忽视或得不到适当的关注。

5.组织内部存在派系文化和利益斗争，导致内耗严重。

组织内部存在复杂的派系文化和利益斗争，而审计结果可能被用作权力斗争的工具，从而削弱了审计工作的有效性。

6.部门对审计持有敌对态度。

审计部门可能面临各部门的敌对态度，因为审计揭示了其业务中的问题和弱点，这可能引起各部门的防御和抵触情绪，并阻碍审计工作的合作。

7.存在对审计人员的威胁和恐吓。

审计人员可能受到被审计部门或组织高层的威胁或恐吓，导致审计工作无法独立和客观地进行。

8.对审计职能理解不到位、期望不合理。

管理层未能正确理解内审的角色、职责和价值，对内部审计的期望过高，希望审计能够发现并解决所有问题，并提供完美的解决方案。然而，实际上，审计的主要职责是提供独立的监督评价和改善建议。

02审计资源方面

9.审计无法获得足够的信息

审计人员在开展审计工作时无法获取足够的数据和信息。这种情况可能是因为审计人员未被授予足够的权限，或者某些人员隐瞒了数据和信息，文件不完整，或者数据系统不可靠等原因导致的。

缺乏审计信息保密机制，或者某些审计人员未能严格遵守保密要求，导致信息泄露，使审计部门处于被动地位，严重影响了单位的信息安全，严重破坏了审计部门的形象。

20.审计绩效指标和激励机制不合理

审计人员的绩效评估和激励机制不合理，无法充分激发工作动力和职业发展。